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ファクタリングは、企業が未回収の売掛金を、サービス提供者(ファクタリング会社)に売却することで、即座に現金を手に入れることができるビジネス手法です。
ファクタリングの仕組み
- 企業は、売掛金の一部または全額をファクタリング会社に売却する契約を結びます。
- ファクタリング会社は、売掛金の一定割合(通常は80%から90%)を即座に企業に支払います。
- ファクタリング会社は、売掛金の回収を担当し、債務者からの支払いを受け取ります。
- 債務者からの支払いを受けると、ファクタリング会社は手数料や利息を差し引いた残額を企業に支払います。
- 残額は、通常は売掛金の未回収残高からファクタリング手数料や利息を差し引いた額となります。
ファクタリングのメリット
- 即座に現金を手に入れることができるため、企業のキャッシュフローを改善できます。
- 売掛金の回収リスクをファクタリング会社に移すことができます。
- 売掛金の回収にかかる時間や手間を削減できます。
- ファクタリングを利用することで、企業の信用力が向上し、銀行融資の条件が改善される場合があります。
- 売掛金をファクタリングすることで、企業は財務諸表上の未回収債権を減少させることができます。
ファクタリングのデメリット
- ファクタリング手数料や利息により、売掛金の一部が削減されるため、コストがかかります。
- 一部の顧客は、ファクタリングを利用していることを知ると信用に関する懸念を持つ場合があります。
- ファクタリング会社が買い取った売掛金の回収が困難な場合、企業は追加の損失を被る可能性があります。
ファクタリングの種類
ファクタリングにはいくつかの異なる種類があります。
- リセイバブルファクタリング:売掛金をファクタリング会社に売却した後、企業が買い戻すことができる形態。
- ノンリセイバブルファクタリング:売掛金を一度売却すると、企業が買い戻すことができない形態。
- リソースファクタリング:売掛金のみならず、企業の受取手形や貸倒引当金など、様々な債権をファクタリングする形態。
これらの種類は、企業のニーズやファクタリング会社の提供するサービスによって異なります。
まとめ
ファクタリングは、企業が未回収の売掛金をファクタリング会社に売却し、即座に現金を手に入れるビジネス手法です。この手法を利用することで、企業はキャッシュフローを改善し、売掛金の回収リスクを軽減できます。ただし、ファクタリングには手数料や利息などのコストや、顧客の信用に関する懸念などのデメリットも存在します。